Situation initiale
La famille Whitfield (anonymisée) est une lignée d'industriels britanniques de 4e génération, avec un patrimoine d'environ CHF 280M. Le patriarche (62 ans) et son épouse (58 ans) vivent depuis 35 ans à Mayfair, Londres. Les trois enfants (28, 31, 35 ans) sont répartis entre le Royaume-Uni, les États-Unis et l'UE — tous engagés dans leur propre parcours professionnel dans la tech et la banque.
Élément déclencheur du mandat confié à Beherzig : l'abolition du statut UK Non-Dom en 2025, combinée à la transmission imminente de la responsabilité principale du family office à la NextGen entre 2027 et 2030. Les Whitfield recherchaient :
- Une relocalisation fiscalement optimisée en Suisse avec imposition d'après la dépense (Oberland bernois)
- Un chalet familial représentatif comme ancrage intergénérationnel
- Une structure de trust/fondation pour une transmission sûre sur plusieurs générations
- Un processus structuré d'intégration de la NextGen
Solution Beherzig : mandat en 4 phases
Phase 1 : planification pré-migration (mois 1-3)
- Expertise préalable sur l'imposition d'après la dépense dans l'Oberland bernois (Saanen) avec KPMG Berne
- Analyse de l'exit tax britannique avec Lindemann Law (conseil fiscal migration UK-CH)
- Préparation de la fondation au Liechtenstein (LGT, Vaduz)
- Profil de recherche off-market Beherzig : Saanen, ≥CHF 20M, chalet patrimonial avec vue Eiger-Mont-Blanc, potentiel de rénovation ESG
Phase 2 : sourcing du bien (mois 3-5)
- Confidential Pool Beherzig : 4 candidats Saanen-Eggli/Oberbort identifiés, protégés par NDA
- 3 visites privées avec le patriarche Whitfield + son épouse
- Préférence pour un chalet à Saanen-Eggli (année de construction 1932, 850 m² habitables, 8'500 m² de terrain)
- Négociation off-market directement avec la famille vendeuse (héritiers de 3e génération)
- Prix final : CHF 24M (BOMPI +18% par rapport au niveau de prix public d'Oberbort)
Phase 3 : closing + mise en place de la fondation (mois 5-7)
- Fondation liechtensteinoise constituée (conseil de fondation : 2 avocats de confiance LGT + 1 membre de la famille Whitfield)
- Acquisition du chalet directement par la fondation (autorisation Lex Koller BE accordée à la fondation)
- Ruling d'imposition d'après la dépense signé à Saanen (base de calcul annuelle de CHF 720'000)
- Règlement de l'exit tax britannique : CHF 8M (versé avant la migration vers la Suisse)
- Le patriarche Whitfield + son épouse s'installent officiellement à Saanen-Eggli (T1 2026)
Phase 4 : intégration NextGen + rénovation ESG (mois 7-9)
- Atelier de 6 mois d'intégration de la NextGen (3 enfants + conseil de fondation + Beherzig)
- Sous-allocation NextGen : CHF 8M par enfant dans des mandats d'investissement propres
- Rénovation Minergie-A du chalet (CHF 4.2M, 14 mois de travaux) — chalet patrimonial conforme ESG
- Fondation caritative Whitfield Switzerland Foundation constituée (CHF 2M d'amorçage)
Résultat 12 mois après le closing (T2 2026)
Optimisation fiscale
- UK avant Brexit : ~CHF 5.4M d'IRPP+CGT par an
- Suisse, forfait Saanen après 2026 : ~CHF 320'000/an (base de calcul CHF 720'000 × 32% effectif)
- Économie : ~CHF 5.08M par an (-94%)
- Effet multi-générationnel : ~CHF 25M d'économie fiscale 2026-2030
Transmission entre générations
- La fondation liechtensteinoise sécurise le chalet de Saanen-Eggli sur 4 générations, sans partage successoral fragmenté
- La sous-allocation NextGen donne à chaque enfant CHF 8M d'autonomie d'investissement + un parcours de mentorat avec le patriarche
- Beherzig assure des revues trimestrielles avec le conseil de fondation + la NextGen
Lifestyle + patrimoine
- Le chalet de Saanen-Eggli devient l'ancrage générationnel — vacances d'été + Noël pour l'ensemble des 12 à 16 membres de la famille
- La rénovation Minergie-A réduit l'énergie de chauffage de 78% (conforme UNESCO — sans perte du caractère historique)
- La Whitfield Switzerland Foundation finance des projets éducatifs locaux dans le Saanenland (apprentis en rénovation patrimoniale)
Enseignements clés pour une clientèle family office
1. L'abolition du statut UK Non-Dom est permanente. Les familles britanniques disposant d'un patrimoine substantiel doivent décider maintenant — forfait suisse, lump-sum italien ou maintien de la fiscalité britannique pleine. Beherzig recommande la Suisse pour la stabilité familiale.
2. La fondation liechtensteinoise protège le patrimoine multi-générationnel. Contrairement aux structures de trust britanniques, la fondation liechtensteinoise est pleinement reconnue en Suisse et offre une sécurité multi-générationnelle sans droits de succession.
3. Les chalets off-market sont 18 à 25% plus chers que les annonces publiques — et c'est une bonne chose. Les micro-emplacements premium comme Saanen-Eggli ne sont jamais commercialisés publiquement. L'off-market permet l'accès + la discrétion + un héritage sur 4 générations.
4. L'intégration de la NextGen n'est pas facultative. Les patriarches qui n'associent la NextGen qu'à leur lit de mort perdent le savoir du family office + la cohésion émotionnelle. Un atelier de 6 mois durant la phase de transmission est un standard des mandats Beherzig.