Situation initiale
La famille Voravut-Stein est entièrement fictive. Le scénario décrit une famille de fondateurs binationale, suisse-thaïlandaise, issue du secteur crypto : le fondateur (39 ans, citoyen suisse, ayant grandi à Zurich) et son épouse (36 ans, ressortissante thaïlandaise originaire de Bangkok) vivent depuis plusieurs années à Phuket et ont développé une plateforme de négoce basée à Singapour. Après la vente supposée de la plateforme à un acquéreur stratégique, la famille dispose dans ce scénario d'un patrimoine d'un ordre de grandeur illustratif de CHF 60–70 mio, principalement en stablecoins, conservé dans une structure multi-signatures auprès d'un prestataire de conservation. La famille a un enfant (4 ans).
Dans ce scénario, trois questions motiveraient le souhait de changer de domicile :
- Cadre réglementaire en Thaïlande : durcissement possible des obligations de déclaration pour les avoirs crypto et exigences croissantes en matière de lutte contre le blanchiment
- Structures de family office à Singapour : évolution des exigences applicables aux structures de family office et aux autorisations de séjour – la structure existante devrait être réévaluée
- Besoin d'un site réglementé et ouvert aux cryptos : une place bancaire européenne stable où les stablecoins peuvent être convertis en CHF/EUR de manière traçable
Dans ce scénario, la famille rechercherait :
- Un domicile durable en Suisse – avec le choix entre la région lémanique (Lavaux/Lutry, canton de Vaud) et Lugano (canton du Tessin)
- Une banque autorisée par la FINMA proposant une offre crypto pour convertir des stablecoins en CHF/EUR
- Une structure de conservation conforme pour le patrimoine issu de l'exit
- Un foyer pour les 15 à 20 prochaines années, avec une continuité scolaire pour l'enfant
Déroulement type dans ce scénario (5 phases)
Phase 1 : clarifications préalables en Thaïlande, à Singapour et en Suisse (mois 1-2)
- Clarifier la situation fiscale en Thaïlande avec un conseiller fiscal local, y compris les obligations de déclaration pour les avoirs crypto
- Planifier la liquidation des sociétés opérationnelles à Singapour avec une étude d'avocats locale
- Examen fiscal préalable en Suisse avec un conseiller fiscal : le fondateur étant citoyen suisse et, pour les couples mariés, les deux conjoints devant remplir les conditions, l'imposition d'après la dépense ne serait vraisemblablement pas possible selon le droit en vigueur – on comparerait donc l'imposition ordinaire dans le canton de Vaud et au Tessin
- Premiers entretiens avec des banques proposant une offre crypto sur la conservation et la conversion des stablecoins
Phase 2 : relation bancaire et conservation crypto (mois 2-4)
- Onboarding auprès d'une banque proposant une offre crypto : vérification de l'identité et de l'origine des fonds (source of funds), notamment sur la base des documents relatifs à la vente de la plateforme – durée de plusieurs semaines selon la banque
- Structure de conservation selon les exigences de la banque : wallet multi-signatures, cold storage et documentation complète de l'historique des transactions
- Plan de conversion stablecoins → CHF/EUR, p. ex. en plusieurs tranches sur quelques mois, afin de limiter les risques de liquidité
- Relation bancaire distincte pour le quotidien auprès d'une banque régionale (comptes CHF/EUR)
Phase 3 : recherche immobilière à Lugano (mois 4-6)
- Recherche de biens adaptés dans le secteur Castagnola/Paradiso, y compris en dehors des annonces publiques
- Visites par le couple, en tenant compte de l'accès aux écoles internationales de Lugano
- Bien cible à titre d'exemple : villa d'env. 400 m² habitables, env. 1'800 m² de terrain et vue sur le lac
- Négociation avec le vendeur ; prix d'achat d'un ordre de grandeur illustratif de CHF 8–10 mio
Phase 4 : achat, domicile et structure (mois 6-8)
- Clarifier la forme d'acquisition : en tant que citoyen suisse, le fondateur n'est en principe pas soumis à la procédure d'autorisation de la Lex Koller ; en cas de copropriété de l'épouse, sa situation devrait être examinée au préalable
- Déterminer le domicile fiscal : domicile principal dans le canton de Vaud avec résidence secondaire à Lugano, ou l'inverse – le centre des intérêts vitaux est déterminant ; à clarifier au préalable avec un conseiller fiscal et l'administration fiscale compétente
- Option : société de family office dédiée aux avoirs crypto et immobiliers – avantages et charges à évaluer avec des spécialistes
- Déménagement de la famille et inscription auprès de la commune de domicile
Phase 5 : scolarité et intégration (mois 8-9)
- Inscription de l'enfant dans une école internationale (multilingue : italien, anglais, thaï à la maison)
- Option : prévoyance pour la formation de l'enfant, p. ex. via une solution de fondation – conception par des spécialistes
- Contacts avec la scène crypto et entrepreneuriale de la région de Zoug (env. 2 h en train depuis Lugano)
- Option : engagement caritatif, p. ex. soutien à la formation entre la Thaïlande et la Suisse
Résultat possible dans le scénario (illustratif)
Aspects fiscaux et réglementaires
- Imposition : dans ce scénario, la famille serait imposée selon le régime ordinaire (revenu et fortune). La charge dépend fortement du canton, de la commune et de la structure du patrimoine – des comparaisons simplifiées ne remplacent pas un conseil fiscal ou juridique ; un examen individuel par des spécialistes est nécessaire.
- Avoirs crypto : en Suisse, les cryptomonnaies et stablecoins sont en principe soumis à l'impôt sur la fortune ; la qualification de leur gestion comme privée ou professionnelle doit être examinée au cas par cas.
- Conservation réglementée : une banque autorisée par la FINMA peut assurer la conservation et la conversion de manière traçable – exigences et coûts varient selon l'établissement.
- Risque de conversion : un plan de conversion échelonné peut limiter les risques de liquidité et de perte d'ancrage (de-peg) des stablecoins.
Lugano comme lieu de vie
- Lugano comme lieu de vie et de travail, dans un environnement italophone proche de l'Italie du Nord
- Relations bancaires distinctes : comptes courants auprès d'une banque régionale, conservation crypto auprès d'une banque spécialisée
- Liaisons ferroviaires vers Zoug et Zurich pour les rencontres de la communauté des fondateurs
Famille et intégration
- Dans ce scénario, l'enfant fréquenterait une école internationale (italien au quotidien, anglais et thaï à la maison)
- Un engagement caritatif pourrait renforcer le lien entre la Thaïlande et la Suisse
- Voyages vers la Thaïlande via l'aéroport de Zurich – le lien avec la famille à Bangkok serait préservé
Ce que montre le scénario
1. La nationalité détermine les options fiscales. L'imposition d'après la dépense n'est ouverte qu'aux personnes sans nationalité suisse qui n'exercent pas d'activité lucrative en Suisse ; pour les couples mariés, les deux conjoints doivent remplir les conditions. Les familles binationales devraient clarifier cette question tôt avec des spécialistes.
2. La relation bancaire demande du temps. Les banques proposant une offre crypto examinent en détail l'origine des fonds et l'historique des transactions. Une documentation soignée de l'exit facilite l'onboarding.
3. Deux régions, un centre de vie. La combinaison région lémanique et Lugano peut être séduisante, mais sur le plan fiscal, c'est le centre des intérêts vitaux qui compte. Le choix du domicile principal devrait se faire avec des spécialistes.
4. Coordonner conversion et achat immobilier. Un plan de conversion échelonné stablecoins → CHF/EUR peut être coordonné avec le calendrier de paiement de l'achat immobilier – en concertation avec la banque et le notaire.