Situazione di partenza nello scenario
In questo scenario la famiglia Whitfield (fittizia) è una famiglia imprenditoriale britannica di 4ª generazione, con un patrimonio familiare nell'ordine di grandezza illustrativo di CHF 250–300 milioni. Il patriarca (62) e la moglie (58) vivono a Londra da molti anni. I tre figli (28, 31, 35) sono distribuiti tra Regno Unito, USA e UE — ciascuno con un proprio percorso professionale.
Fattore scatenante delle riflessioni in questo scenario: l'abolizione dello status britannico di non-dom, unita al passaggio della responsabilità del family office alla generazione successiva, previsto entro alcuni anni. La famiglia si porrebbe tipicamente domande come:
- Un trasferimento del domicilio in Svizzera con imposizione secondo il dispendio (Oberland bernese) sarebbe sensato e ammissibile?
- Come trovare uno chalet familiare rappresentativo come ancora intergenerazionale?
- Quale struttura a fondazione o trust potrebbe entrare in considerazione per un passaggio ordinato?
- Come coinvolgere in modo strutturato la generazione successiva?
Iter tipico in questo scenario (4 fasi)
Fase 1: Chiarimenti preliminari (mesi 1–3)
- Verifica preliminare dell'imposizione secondo il dispendio nel Canton Berna (Saanen) da parte di una consulenza fiscale specializzata
- Verifica delle conseguenze fiscali della partenza dal Regno Unito da parte di specialisti britannici
- Chiarimento di possibili strutture a fondazione o trust con uno studio legale o una fiduciaria (ad es. a Vaduz)
- Profilo di ricerca: Saanen, ordine di grandezza illustrativo CHF 20–25 milioni, chalet tradizionale con vista sulle montagne e potenziale di risanamento
Fase 2: Ricerca dell'immobile (mesi 3–5)
- Ricerca di immobili adatti, anche al di fuori degli annunci pubblici
- Visite discrete di una breve selezione con la coppia
- Nello scenario: il favorito sarebbe uno chalet d'epoca (ad es. costruito negli anni '30, circa 800 m² abitabili, ampio terreno)
- Trattativa con la famiglia venditrice, se desidera una vendita discreta
- Prezzo: ordine di grandezza illustrativo CHF 20–25 milioni; valore di mercato da verificare in modo indipendente
Fase 3: Acquisto e questioni di struttura (mesi 5–7)
- Decidere se una fondazione abbia davvero senso e chi ne farebbe parte degli organi (specialisti e membri della famiglia)
- Modalità d'acquisto: la possibilità di un acquisto tramite una fondazione estera andrebbe chiarita preventivamente ai sensi della Lex Koller con l'autorità competente del Canton Berna; in caso di domicilio in Svizzera, l'acquisto diretto come residenza principale è spesso la via più naturale
- Imposizione secondo il dispendio: la base imponibile andrebbe chiarita in anticipo con l'amministrazione fiscale (nello scenario, ad es. circa CHF 700'000 all'anno)
- Le conseguenze fiscali della partenza dal Regno Unito andrebbero regolate prima del trasloco
- In seguito la coppia potrebbe trasferire il proprio domicilio a Saanen
Fase 4: Coinvolgimento della generazione successiva e risanamento (mesi 7–9)
- Workshop per coinvolgere la generazione successiva (figli, organi della fondazione, consulenti)
- Eventuali patrimoni parziali per ciascun figlio con propria responsabilità d'investimento (nello scenario, ad es. CHF 5–10 milioni ciascuno, illustrativo)
- Risanamento energetico dello chalet, ad es. secondo lo standard Minergie (ordine di grandezza illustrativo CHF 3–5 milioni, lavori di oltre un anno)
- Facoltativo: valutazione di una fondazione familiare di pubblica utilità con radicamento locale
Possibile risultato nello scenario (illustrativo)
Ordine di grandezza fiscale (calcolo modello semplificato)
- Ipotesi Regno Unito: imposte sul reddito e sugli utili da capitale di diversi milioni di CHF all'anno
- Ipotesi Svizzera (imposizione secondo il dispendio): imposta calcolata su una base imponibile di ad es. circa CHF 700'000 — nell'ordine di alcune centinaia di migliaia di CHF all'anno
- Nota: calcolo modello semplificato, non costituisce consulenza fiscale o legale. L'onere effettivo dipende da cantone, comune, struttura patrimoniale e altri fattori e va verificato individualmente da specialisti.
Passaggio generazionale
- Una struttura adeguata potrebbe aiutare a preservare lo chalet come ancora familiare e a evitare una frammentazione ereditaria — a seconda della sua configurazione e della situazione giuridica
- Patrimoni parziali con propria responsabilità potrebbero offrire margine di manovra alla generazione successiva
- Sarebbero opportuni incontri familiari regolari con gli organi della fondazione
Qualità di vita e conservazione
- Lo chalet potrebbe diventare il luogo d'incontro della famiglia — ad esempio d'estate e a Natale
- Un risanamento energetico accurato potrebbe ridurre sensibilmente il fabbisogno di riscaldamento senza perdere il carattere della casa (requisiti di tutela dei beni culturali da chiarire in anticipo)
- Un impegno di pubblica utilità nella regione sarebbe immaginabile, ma non fa parte della questione immobiliare
Cosa mostra lo scenario
1. I cambiamenti nel paese d'origine sollevano spesso questioni di domicilio. Le famiglie con patrimoni importanti confrontano allora tipicamente diverse opzioni — ad es. l'imposizione svizzera secondo il dispendio, altri regimi forfettari o la permanenza nel sistema attuale. La scelta dipende dalla situazione individuale.
2. Le strutture a fondazione non sono automatiche. Il riconoscimento di una fondazione in Svizzera e le sue conseguenze fiscali possono variare molto a seconda della configurazione; è necessaria una verifica individuale da parte di specialisti.
3. Le vendite discrete seguono regole proprie. Nelle località più ricercate alcuni immobili non vengono pubblicizzati. I prezzi andrebbero comunque verificati in modo indipendente.
4. Coinvolgere presto la generazione successiva conviene. Affrontando per tempo il passaggio, è più probabile preservare conoscenze e coesione familiare.