Situation de départ
La famille Mertens (anonymisée) illustre la nouvelle génération d'entrepreneurs tech allemands. Le fondateur (52 ans) a cédé avec succès sa scale-up SaaS berlinoise au T2 2025 à un acquéreur stratégique américain — produit net de CHF 180M après impôts. La famille a résidé 22 ans à Berlin-Mitte / Charlottenburg, les deux enfants (16, 19) étant scolarisés, respectivement en études, dans un système international.
Élément déclencheur du mandat confié à Beherzig : la vague de départs du Sénat de Berlin 2026 combinée à la réforme annoncée des droits de succession en Allemagne (prévue T4 2026). Les Mertens recherchaient :
- Une imposition d'après la dépense (forfait fiscal) dans le canton de Zoug pour le patrimoine post-exit, sans imposition intégrale allemande
- Une villa familiale représentative comme ancrage suisse — Risch-Rotkreuz ou Walchwil
- Une fondation liechtensteinoise pour la sécurité multigénérationnelle (immunisée contre les droits de succession)
- Une sous-allocation NextGen pour les deux enfants (16, 19) avec un parcours de formation EPFZ / HSG
Solution Beherzig : mandat en 4 phases
Phase 1 : Pré-migration Berlin (mois 1-2)
- Avis préalable sur l'imposition d'après la dépense dans le canton de Zoug avec PwC Zoug (base de calcul CHF 600'000)
- Analyse de l'imposition allemande au départ (Wegzugsteuer, §6 AStG) avec Flick Gocke Schaumburg (cabinet fiscal berlinois) — préparation de la demande de sursis
- Préparation de la fondation liechtensteinoise (Industrie- und Finanzkontor, Vaduz)
- Profil de recherche off-market Beherzig : Risch-Rotkreuz / Walchwil, ≥CHF 15M, plateau avec vue lac, villa patrimoniale avec parc ≥3'500 m²
Phase 2 : Sourcing du bien à Zoug (mois 2-4)
- Pool confidentiel Beherzig : 5 candidats protégés par NDA identifiés à Risch / Walchwil / Oberwil
- 3 visites privées avec le fondateur et son épouse (l'une vérifiée sous la neige fin T4 2025)
- Préférence pour une villa sur le plateau de Risch-Rotkreuz (année de construction 1998, 720 m² habitables, 4'200 m² de terrain, vue sur le lac de Zoug)
- Négociation off-market via l'avocat du vendeur (héritier pharmaceutique, famille âgée)
- Prix final : CHF 18M (BOMPI +14% par rapport au niveau public du plateau de Risch au T1 2026)
Phase 3 : Closing + mise en place de la fondation (mois 4-6)
- Fondation liechtensteinoise constituée (conseil de fondation : 2 avocats d'Industrie- und Finanzkontor + le fondateur Mertens)
- Acquisition de la villa directement par la fondation (autorisation Lex Koller ZG accordée à la fondation)
- Ruling sur l'imposition d'après la dépense du canton de Zoug signé (base de calcul CHF 600'000)
- Sursis de paiement de l'imposition allemande au départ accordé selon §6 AStG (plan sur 10 ans, contre sûreté)
- La famille Mertens s'installe officiellement à Risch-Rotkreuz (T1 2026)
Phase 4 : Transition Family Office + NextGen (mois 6-8)
- Single Family Office Mertens AG constitué à Zoug (3 collaborateurs, direction assurée par un CIO ex-UBS)
- Sous-allocation NextGen : CHF 6M par enfant dans un education trust (blocage jusqu'à 25 ans)
- Fils aîné (19 ans) en études d'informatique à l'EPFZ, fille (16 ans) à l'école internationale de Zoug
- Fondation caritative Mertens Education Foundation (dotation initiale CHF 3M, axée sur la formation tech en zone DACH)
Résultat 12 mois après le closing (T2 2026)
Optimisation fiscale
- Allemagne avant le départ : ~CHF 4.2M d'impôt sur le revenu + impôt sur le capital par an (sur les revenus du patrimoine)
- Suisse, forfait fiscal Zoug après 2026 : ~CHF 240'000/an (base de calcul CHF 600'000 × 40% Confédération/canton/commune)
- Économie : ~CHF 3.96M par an (-75% par rapport à la situation avant migration)
- Effet sur les droits de succession : la fondation liechtensteinoise neutralise entièrement le risque lié à la réforme allemande des droits de succession
Mise en place du Family Office
- Le Single Family Office Mertens AG opère depuis Zoug, dans l'annexe de la villa de Risch-Rotkreuz (3 ETP, mandat multi-actifs)
- Les education trusts NextGen prévoient pour les deux enfants un blocage jusqu'à 25 ans, puis un parcours de mentorat avec le père
- Beherzig conduit des revues trimestrielles avec le conseil de fondation + le CIO + la NextGen
Art de vivre + patrimoine
- La villa de Risch-Rotkreuz devient l'ancrage familial — panorama alpin sur le Rigi / Pilatus, à 25 min de l'aéroport de Zurich
- La Mertens Education Foundation finance chaque année 4 bourses MINT de l'EPFZ pour des étudiants de la zone DACH
- Le fils aîné fait la navette de Risch vers l'EPFZ à Zurich (liaison directe RER, 35 min), la fille fréquente l'ISZL Zoug
Enseignements clés pour la clientèle des fondateurs post-exit
1. La vague de départs du Sénat de Berlin est une réalité. Les fondateurs tech réalisant un exit ≥CHF 50M émigrent de plus en plus — Suisse (Zoug, Zurich), régime NHR portugais, Dubaï. Beherzig recommande la Suisse aux familles enracinées dans la zone DACH — proximité culturelle + continuité scolaire.
2. Le sursis de paiement de la Wegzugsteuer (§6 AStG) est déterminant. L'imposition allemande au départ peut être différée sur 10 ans — contre sûreté. Sans ce sursis, la migration des Mertens aurait été financièrement peu attrayante. Une planification fiscale anticipée, 6 mois et plus avant le départ, est impérative.
3. La fondation liechtensteinoise neutralise le risque lié à la réforme des droits de succession. La réforme allemande des droits de succession annoncée pour le T4 2026 frapperait massivement les familles disposant de ≥CHF 100M. La fondation liechtensteinoise (reconnue en CH/DE/FL) offre une protection complète — à condition d'une structuration correcte.
4. Un Single Family Office à Zoug est un avantage de localisation. Zoug offre l'imposition d'après la dépense, l'écosystème Crypto Valley, la proximité de l'EPFZ, des prestataires de services multinationaux. Pour un fondateur tech, un cadre idéal pour un Family Office, connecté au réseau de talents allemand.