Situazione di partenza
In questo scenario, la famiglia fittizia Hartmann-Walker è una famiglia tedesco-britannica di seconda generazione. Il padre (58) è da molti anni partner nell'attività londinese di private equity di un fondo internazionale; una parte del patrimonio è costituita da diritti di carried interest, un'altra è detenuta in un piccolo family office (immobili, azioni, partecipazioni in fondi). I quattro figli adulti (24-32) vivono e lavorano a Londra, New York e Cambridge.
In questo scenario, le riflessioni sono innescate dall'abolizione del regime non-dom nel Regno Unito e da modifiche alla tassazione del carried interest nel Regno Unito. La famiglia desidera valutare:
- se un'imposizione secondo il dispendio nel Cantone dei Grigioni (St. Moritz/Pontresina) sarebbe un'opzione
- uno chalet storico nella zona di St. Moritz come punto d'incontro familiare a lungo termine
- una struttura patrimoniale e successoria adeguata (ad es. una fondazione) – da esaminare con specialisti
- un risanamento energetico che preservi il carattere della casa
- come la famiglia potrebbe inserirsi socialmente e culturalmente sul posto
Iter tipico in questo scenario (4 fasi)
Fase 1: Chiarimenti preliminari prima del trasferimento (mesi 1-3)
- Verifica preliminare dell'imposizione secondo il dispendio nel Cantone dei Grigioni da parte di una consulenza fiscale (in questo scenario con una base di calcolo ipotizzata di CHF 850'000)
- Chiarimento delle questioni di partenza dal Regno Unito e di carried interest da parte di uno studio legale a Londra
- Esame di una possibile struttura di fondazione o holding con una fiduciaria – compresa la questione della sua compatibilità con l'acquisto immobiliare
- Profilo di ricerca: zona di St. Moritz / Champfèr / Pontresina, chalet storico, vista sulle montagne, adatto al risanamento, a partire da circa CHF 28 mio. (illustrativo)
Fase 2: Ricerca immobiliare in Engadina (mesi 3-6)
- Ricerca di immobili adatti, anche al di fuori degli annunci pubblici, tramite contatti discreti con proprietari e conoscenze locali
- Visite con la coppia, idealmente in inverno e in estate
- In questo scenario: il preferito sarebbe uno chalet d'inizio Novecento con circa 1'000-1'200 m² di superficie abitabile e ampio terreno (immobile fittizio)
- Trattativa discreta con una famiglia venditrice proprietaria della casa da generazioni
- Prezzo d'acquisto in questo scenario: ordine di grandezza illustrativo di CHF 28-35 mio., a seconda di stato, posizione e mercato
Fase 3: Acquisto, struttura e trasferimento (mesi 6-9)
- Un'eventuale soluzione di fondazione o holding verrebbe elaborata con specialisti; struttura ed effetto fiscale andrebbero esaminati caso per caso
- Le questioni Lex Koller (acquirente, statuto di soggiorno, acquisto tramite una struttura) andrebbero chiarite in anticipo con l'autorità competente – un acquisto tramite una fondazione estera è delicato sotto il profilo dell'autorizzazione
- L'imposizione secondo il dispendio andrebbe chiarita in anticipo con l'amministrazione fiscale cantonale (decisione preliminare)
- Il trattamento fiscale del carried interest alla partenza andrebbe valutato da specialisti in entrambi i Paesi
- In questo scenario, la famiglia potrebbe trasferirsi a St. Moritz una volta chiarite queste questioni
Fase 4: Risanamento e inserimento (mesi 9-12)
- Risanamento energetico (ad es. verso lo standard Minergie): budget illustrativo di CHF 4-6 mio., coordinato con la tutela dei monumenti e le norme edilizie comunali
- Misure possibili: migliore isolamento, recupero di calore, sonda geotermica (se autorizzata), restauro della facciata in larice
- Contatti con associazioni locali e istituzioni culturali e sportive in Engadina
- Un consiglio di famiglia regolare per coinvolgere presto la generazione successiva
Possibile risultato nello scenario (illustrativo)
Considerazioni fiscali (calcolo modello semplificato)
- Con l'imposizione secondo il dispendio, l'imposta si basa sul tenore di vita e non su reddito e sostanza; in un calcolo modello semplificato con una base di CHF 850'000, l'imposta annua si aggirerebbe su alcune centinaia di migliaia di franchi
- Se e in che misura ciò sarebbe più vantaggioso rispetto alla situazione nel Regno Unito dipende da reddito, sostanza, momento del trasferimento e questioni convenzionali
- Il trattamento dei diritti di carried interest esistenti alla partenza andrebbe esaminato separatamente
- Calcolo modello semplificato, nessuna consulenza fiscale o legale.
Risanamento e carattere del luogo
- Un risanamento energetico potrebbe ridurre sensibilmente il fabbisogno energetico
- Con una pianificazione accurata, la facciata in larice, il tetto in scandole e le stube storiche potrebbero essere preservati
- Le sonde geotermiche sono soggette ad autorizzazione; la loro idoneità dipende dal sito
Successione e famiglia
- Lo chalet potrebbe diventare il punto d'incontro della famiglia in estate e in inverno
- L'impegno in associazioni e iniziative culturali locali può facilitare l'inserimento
- Una pianificazione successoria con regole chiare per i figli andrebbe elaborata con specialisti
Cosa mostra lo scenario
1. Il momento conta. In caso di partenza dal Regno Unito, modifiche legislative e date di riferimento possono avere un ruolo. Le questioni fiscali dovrebbero essere chiarite presto da specialisti in entrambi i Paesi.
2. St. Moritz può essere attrattiva come residenza principale. Qualità di vita, natura e un collegamento ferroviario con Zurigo di circa tre ore parlano a favore del luogo; se un'imposizione secondo il dispendio sia possibile e sensata va valutato caso per caso.
3. Un risanamento può preservare il valore di uno chalet storico. Le misure energetiche dovrebbero essere coordinate per tempo con la tutela dei monumenti e il Comune.
4. Inserirsi richiede più di una casa. I contatti con associazioni e istituzioni locali aiutano una famiglia a sentirsi legata al luogo per generazioni.