Situazione iniziale
La famiglia Mertens (anonimizzata) rappresenta la nuova generazione di imprenditori tech tedeschi. Il founder (52) ha ceduto con successo la sua scale-up SaaS berlinese nel Q2 2025 a un acquirente strategico statunitense — proventi netti di CHF 180M al netto delle imposte. La famiglia ha vissuto 22 anni a Berlino-Mitte/Charlottenburg, entrambi i figli (16, 19) inseriti nel sistema scolastico e universitario internazionale.
Elemento scatenante del conferimento del mandato a Beherzig: l'ondata di trasferimenti dal Senato di Berlino 2026 combinata con l'annunciata riforma dell'imposta di successione in Germania (prevista per il Q4 2026). I Mertens cercavano:
- Imposizione secondo il dispendio nel Canton Zugo per il patrimonio post-exit senza la piena imposizione tedesca
- Una villa di famiglia rappresentativa come ancoraggio svizzero — Risch-Rotkreuz o Walchwil
- Una fondazione del Liechtenstein per la sicurezza multigenerazionale (immune dall'imposta di successione)
- Un percorso NextGen di sub-allocazione per i due figli (16, 19) con un track formativo ETH/HSG
Soluzione Beherzig: mandato in 4 fasi
Fase 1: Pre-trasferimento Berlino (mesi 1-2)
- Perizia preliminare sull'imposizione secondo il dispendio nel Canton Zugo con PwC Zugo (base di calcolo CHF 600'000)
- Analisi dell'imposta tedesca sul trasferimento all'estero secondo il §6 AStG con Flick Gocke Schaumburg (studio fiscale berlinese) — preparazione della richiesta di dilazione
- Preparazione della fondazione del Liechtenstein (Industrie- und Finanzkontor, Vaduz)
- Profilo di ricerca off-market Beherzig: Risch-Rotkreuz / Walchwil, ≥CHF 15M, plateau con vista lago, villa storica con parco ≥3'500 m²
Fase 2: Ricerca immobiliare Zugo (mesi 2-4)
- Beherzig Confidential Pool: identificati 5 candidati protetti da NDA a Risch/Walchwil/Oberwil
- 3 visite private con il founder e la moglie (una verificata durante una nevicata di fine Q4 2025)
- Preferenza per la villa sul plateau di Risch-Rotkreuz (anno di costruzione 1998, 720 m² di superficie abitabile, 4'200 m² di terreno, vista sul lago di Zugo)
- Trattativa off-market tramite l'avvocato del venditore (erede farmaceutico, famiglia anziana)
- Prezzo finale: CHF 18M (BOMPI +14% rispetto al livello pubblico del plateau di Risch nel Q1 2026)
Fase 3: Closing + costituzione della fondazione (mesi 4-6)
- Fondazione del Liechtenstein costituita (consiglio di fondazione: 2 avvocati di Industrie- und Finanzkontor + founder Mertens)
- Acquisizione della villa direttamente tramite la fondazione (autorizzazione Lex Koller ZG rilasciata alla fondazione)
- Ruling sull'imposizione secondo il dispendio del Canton Zugo firmato (base di calcolo CHF 600'000)
- Dilazione dell'imposta tedesca sul trasferimento all'estero autorizzata ai sensi del §6 AStG (piano decennale, contro garanzia)
- La famiglia Mertens si trasferisce ufficialmente a Risch-Rotkreuz (Q1 2026)
Fase 4: Transizione Family Office + NextGen (mesi 6-8)
- Single Family Office Mertens AG costituito a Zugo (3 collaboratori, direzione affidata a un CIO ex-UBS)
- Sub-allocazione NextGen: CHF 6M per figlio in un education trust (bloccato fino ai 25 anni)
- Il figlio maggiore (19) studia Informatica al PF di Zurigo (ETH), la figlia (16) frequenta la Scuola Internazionale di Zugo
- Fondazione filantropica Mertens Education Foundation (CHF 3M di dotazione iniziale, focus sulla formazione tech nella regione DACH)
Risultato 12 mesi dopo il closing (Q2 2026)
Ottimizzazione fiscale
- Germania pre-trasferimento: ~CHF 4.2M di imposta sul reddito + imposta sui redditi da capitale all'anno (sui redditi patrimoniali)
- Svizzera, forfait Zugo post-2026: ~CHF 240'000/anno (base di calcolo CHF 600'000 × 40% Confederazione/Cantone/Comune)
- Risparmio: ~CHF 3.96M all'anno (-75% rispetto al periodo pre-trasferimento)
- Effetto sull'imposta di successione: la fondazione del Liechtenstein neutralizza completamente il rischio della riforma tedesca dell'imposta di successione
Costituzione del Family Office
- Il Single Family Office Mertens AG opera a Zugo dall'annesso della villa di Risch-Rotkreuz (3 FTE, mandato multi-asset)
- Gli education trust NextGen prevedono per entrambi i figli il blocco fino ai 25 anni + un successivo percorso di mentorship con il padre
- Beherzig conduce review trimestrali con il consiglio di fondazione + CIO + NextGen
Lifestyle + Heritage
- La villa di Risch-Rotkreuz diventa l'ancoraggio della famiglia — panorama alpino sul Rigi/Pilatus, 25 min. dall'aeroporto di Zurigo
- La Mertens Education Foundation finanzia 4 borse di studio annuali ETH-STEM per studenti della regione DACH
- Il figlio maggiore fa il pendolare da Risch a Zurigo-ETH (collegamento diretto S-Bahn 35 min.), la figlia frequenta la ISZL di Zugo
Insegnamenti chiave per la clientela di founder post-exit
1. L'ondata di trasferimenti dal Senato di Berlino è una realtà. I founder tech con un volume di exit ≥CHF 50M emigrano sempre più — Svizzera (Zugo, Zurigo), NHR in Portogallo, Dubai. Beherzig raccomanda la Svizzera per le famiglie con radici nella regione DACH — vicinanza culturale + continuità scolastica.
2. La dilazione dell'imposta di trasferimento secondo il §6 AStG è decisiva. L'imposta tedesca sul trasferimento all'estero può essere dilazionata su 10 anni — contro garanzia. Senza la dilazione, il trasferimento dei Mertens sarebbe stato finanziariamente poco interessante. Una pianificazione fiscale tempestiva, 6+ mesi prima del trasferimento, è imprescindibile.
3. La fondazione del Liechtenstein neutralizza il rischio della riforma dell'imposta di successione. La riforma tedesca dell'imposta di successione annunciata per il Q4 2026 colpirebbe pesantemente le famiglie con ≥CHF 100M. La fondazione del Liechtenstein (riconosciuta in CH/DE/FL) offre una protezione completa — a fronte di una strutturazione corretta.
4. Un Single Family Office a Zugo è un vantaggio localizzativo. Zugo offre l'imposizione secondo il dispendio, l'ecosistema della Crypto Valley, il collegamento con l'ETH, service provider multinazionali. Per i founder tech è la sede ideale per un family office, con un collegamento al network di talenti tedesco.