Ausgangslage
Die Familie Mertens (anonymisiert) repräsentiert die neue Generation deutscher Tech-Unternehmer. Der Founder (52) hat sein Berliner SaaS-Scale-Up im Q2 2025 erfolgreich an einen US-Strategen verkauft — Net-Proceeds von CHF 180M post-Tax. Familie wohnte 22 Jahre in Berlin-Mitte/Charlottenburg, beide Kinder (16, 19) im internationalen Schul- bzw. Studium-System.
Trigger für die Beherzig-Beauftragung: Berliner Senat Wegzug-Welle 2026 kombiniert mit der angekündigten Erbschaftsteuer-Reform Deutschland (geplant Q4 2026). Die Mertens suchten:
- Pauschalbesteuerung Kanton Zug für post-Exit-Vermögen ohne deutsche Volltax-Belastung
- Repräsentative Familien-Villa als Schweiz-Anker — Risch-Rotkreuz oder Walchwil
- Liechtenstein-Stiftung für Multi-Generationen-Sicherheit (Erbschaftsteuer-immun)
- Sub-Allocation NextGen-Pfad für die beiden Kinder (16, 19) mit ETH-/HSG-Ausbildungs-Track
Beherzig-Lösung: 4-Phasen-Mandat
Phase 1: Pre-Migration Berlin (Monate 1-2)
- Pauschalbesteuerungs-Vorab-Gutachten Kanton Zug mit PwC Zug (Bemessungsgrundlage CHF 600'000)
- Deutsche Wegzug-Tax-Analyse §6 AStG mit Flick Gocke Schaumburg (Berliner Steuerkanzlei) — Vorbereitung Stundungs-Antrag
- Liechtenstein-Stiftungs-Vorbereitung (Industrie- und Finanzkontor, Vaduz)
- Beherzig Off-Market-Search-Profil: Risch-Rotkreuz / Walchwil, ≥CHF 15M, Seesicht-Plateau, Heritage-Villa mit Park-Grund ≥3'500 m²
Phase 2: Property Sourcing Zug (Monate 2-4)
- Beherzig Confidential Pool: 5 NDA-protected Risch-/Walchwil-/Oberwil-Kandidaten identifiziert
- 3 Visites privées mit Founder + Ehefrau (eine via Late-Q4 2025-Snowfall geprüft)
- Bevorzugung Risch-Rotkreuz Plateau-Villa (Baujahr 1998, 720 m² Wohnfläche, 4'200 m² Grund, Zugersee-Sicht)
- Off-Market-Verhandlung über Verkäufer-Anwalt (Pharma-Erbe, ältere Familie)
- Schluss-Preis: CHF 18M (BOMPI +14% vs. öffentliches Niveau Risch-Plateau Q1 2026)
Phase 3: Closing + Stiftungs-Setup (Monate 4-6)
- Liechtenstein-Stiftung gegründet (Stiftungsrat: 2 Industrie- und Finanzkontor-Anwälte + Mertens-Founder)
- Villa-Acquisition direkt durch Stiftung (Lex Koller-Bewilligung ZG erteilt für Stiftung)
- Pauschalbesteuerungs-Ruling Kanton Zug unterzeichnet (CHF 600'000 Bemessungsgrundlage)
- Deutsche Wegzug-Tax-Stundung gemäß §6 AStG bewilligt (10-Jahres-Plan, gegen Sicherheit)
- Familie Mertens zieht offiziell nach Risch-Rotkreuz (Q1 2026)
Phase 4: Family-Office-Transition + NextGen (Monate 6-8)
- Single-Family-Office Mertens AG gegründet in Zug (3 Mitarbeitende, Geschäftsführung CIO ex-UBS)
- NextGen-Sub-Allocation: CHF 6M je Kind in Education-Trust (Sperre bis 25)
- Älterer Sohn (19) ETH-Studium Computer-Science, Tochter (16) Internationale Schule Zug
- Charity-Stiftung Mertens Education Foundation (CHF 3M Anschub, Fokus DACH-Tech-Ausbildung)
Outcome 12 Monate post-Closing (Q2 2026)
Steuer-Optimierung
- Deutschland pre-Wegzug: ~CHF 4.2M EkSt + KapESt jährlich (auf Vermögens-Erträge)
- Schweiz forfait Zug post-2026: ~CHF 240'000/Jahr (Bemessungsgrundlage CHF 600'000 × 40% Bund/Kanton/Gemeinde)
- Ersparnis: ~CHF 3.96M jährlich (-75% gegenüber Vor-Migration)
- Erbschaftsteuer-Wirkung: Liechtenstein-Stiftung neutralisiert deutsche ErbSt-Reform-Risiko vollständig
Family-Office-Aufbau
- Single-Family-Office Mertens AG operiert in Zug aus Risch-Rotkreuz-Villa-Annex (3 FTE, Multi-Asset-Mandat)
- NextGen Education-Trusts geben beiden Kindern bis 25 Sperre + danach Mentor-Pfad mit Vater
- Beherzig führt Quartals-Reviews mit Stiftungsrat + CIO + NextGen
Lifestyle + Heritage
- Risch-Rotkreuz-Villa wird zum Familien-Anker — Alpenpanorama auf Rigi/Pilatus, 25 Min. Zürich Flughafen
- Mertens Education Foundation finanziert 4 jährliche ETH-MINT-Stipendien für DACH-Studenten
- Älterer Sohn pendelt von Risch nach Zürich-ETH (Direktanbindung S-Bahn 35 Min.), Tochter ISZL Zug
Key Learnings für post-Exit-Founder-Klientel
1. Berliner Senat Wegzug-Welle ist Realität. Tech-Founder mit Exit-Volumen ≥CHF 50M wandern zunehmend ab — Schweiz (Zug, Zürich), Portugal NHR, Dubai. Beherzig empfiehlt Schweiz für Familien mit DACH-Verwurzelung — kulturelle Nähe + Schul-Kontinuität.
2. §6 AStG-Wegzug-Tax-Stundung ist entscheidend. Deutsche Wegzug-Tax kann auf 10 Jahre gestundet werden — gegen Sicherheit. Ohne Stundung wäre die Mertens-Migration finanziell unattraktiv gewesen. Frühzeitige steuerliche Planung 6+ Monate vor Wegzug ist Pflicht.
3. Liechtenstein-Stiftung neutralisiert ErbSt-Reform-Risiko. Die für Q4 2026 angekündigte deutsche Erbschaftsteuer-Reform würde Familien mit ≥CHF 100M massiv treffen. Liechtenstein-Stiftung (anerkannt in CH/DE/FL) bietet vollständigen Schutz — bei korrekter Strukturierung.
4. Single-Family-Office in Zug ist Standortvorteil. Zug bietet Pauschalbesteuerung, Crypto-Valley-Ökosystem, ETH-Anbindung, multinationale Service-Provider. Für Tech-Founder ideale Family-Office-Heimat mit Anbindung an deutsches Talent-Netzwerk.